Riscatto agevolato laurea: la scelta tra Inps e Enpam

Com’è noto, la legge n. 4/2019 ha introdotto il riscatto agevolato anche per coloro che hanno già un reddito personale, al costo di 5.241 euro per ogni anno di studi. In questo modo molti medici dipendenti stanno valutando l’opportunità di portarsi a casa i sei anni di laurea ad un prezzo veramente imbattibile.

Con il versamento di un importo pari a poco meno di 31.500 euro, totalmente deducibili dall’imponibile fiscale, e diluiti in 120 rate mensili da 262 euro ciascuna, in effetti gli interessati possono acquisire un vero tesoro, che un domani, grazie soprattutto al nuovo regime previdenziale del cumulo contributivo gratuito, potrà loro consentire di agganciare in anticipo la pensione di anzianità.

Con le regole attuali, infatti, avendo in cassaforte i 6 anni del riscatto di laurea, bastano circa 37 anni di contributi (nei quali possono essere ricompresi anche i versamenti minimi obbligatori alla “Quota A” dell’Enpam) per andare in pensione e magari continuare ad esercitare da libero professionista (possibilità, questa, esclusa per la Quota 100).

Per accedere a questo riscatto agevolato, occorre che i periodi cui si riferisce si collochino in ambito contributivo, cioè dal 1° gennaio 1996 in poi, e che assolutamente non vi sia contribuzione precedente; è consentito l’accesso parziale al beneficio, quando il corso di studi si colloca a cavallo del 1996.

Per capirsi, il contribuente Inps che ha iniziato il corso di laurea a novembre 1993, completandolo ad ottobre 1999 (ipotizziamo i sei anni regolari del corso di laurea), potrà utilizzare il riscatto agevolato soltanto per 3 anni e 10 mesi, mentre per la restante parte dovrà richiedere il riscatto ordinario.

Ma, sempre se se ne ha la possibilità, il riscatto agevolato Inps è sempre conveniente? Ad esempio, il contribuente Enpam deve approfittare sempre di questa opportunità? Intanto bisogna subito mettere in chiaro che se non si ha contribuzione Inps anche pregressa, il riscatto agevolato non è possibile.

Poi, anche se esiste la possibilità teorica di farlo, il riscatto presso i Fondi Enpam potrebbe essere più conveniente perché vale molto di più oppure addirittura perché costa ancora meno dell’agevolato Inps.

Un esempio del primo caso potrebbe essere lo studente che si iscrive ad una qualunque scuola di specializzazione, con versamento alla gestione separata dell’Inps che gli consente il riscatto agevolato, ma poi frequenta anche il corso di formazione in medicina generale ed ottiene la convenzione, divenendo nel tempo massimalista. Facendo la domanda di riscatto all’Enpam subito dopo aver compiuto il requisito dei 10 anni di contribuzione alla gestione (rimane questa l’opzione più vantaggiosa per l’analisi costi/benefici), il riscatto dei sei anni di laurea potrebbe avere un costo più elevato di quello dell’Inps; ma in termini di rendimento pensionistico, trattandosi di un bonus percentuale sulla base pensionabile al termine dell’attività, esso potrebbe raddoppiare o anche triplicare il suo valore in termini di aumento di pensione.

Il secondo caso potrebbe essere quello di un ospedaliero che svolge attività intramuraria in modo marginale, ma quanto basta per versare la contribuzione alla Quota B dell’Enpam. L’ultimo Regolamento, approvato a fine 2017, consente l’effettuazione del riscatto della laurea, prima precluso, anche ai soggetti che non svolgono esclusivamente la libera professione. Quindi, se questo professionista, con il prossimo versamento di giugno, sceglie di tornare a contribuzione intera, e subito dopo presenta la domanda di riscatto della laurea, il calcolo dell’onere terrà conto solo del reddito marginale proveniente dalla libera professione, e l’importo da pagare sarà sensibilmente più basso anche del riscatto agevolato Inps producendo lo stesso risultato in termini di aumento dell’anzianità contributiva.

Insomma, non è tutto oro quello che luce, ed ogni valutazione previdenziale deve tener conto della propria condizione personale e delle proprie prospettive professionali.