Previdenza complementare dei medici: la tassazione

1. Agevolazioni durante la fase di versamento

Durante gli anni di attività lavorativa, l'iscritto gode di significativi risparmi sulle imposte sul reddito:

• Deducibilità fiscale: I contributi versati (sia dal lavoratore che dall'azienda) possono essere sottratti dal reddito imponibile fino a un tetto di 5.300 euro annui (limite innalzato da quest’anno rispetto ai precedenti 5.164,57 euro). Le somme entro questo limite non pagano l'IRPEF.
• Gestione del TFR: Le quote di liquidazione (TFR) trasferite al fondo non subiscono alcuna tassazione al momento del versamento.
• Bonus per i neo-lavoratori: Chi ha iniziato a lavorare dopo il 1° gennaio 2007 e non ha sfruttato interamente la deducibilità nei primi 5 anni, può recuperare il beneficio nei 20 anni successivi. In questo caso, il limite annuo di deduzione può aumentare di ulteriori 2.650 euro.

2. Tassazione dei profitti finanziari

Mentre il capitale cresce grazie agli investimenti, i rendimenti generati sono soggetti a un’imposta sostitutiva agevolata rispetto agli investimenti finanziari standard (fissati al 26%):

• Aliquota standard: 20% sui rendimenti maturati.
• Titoli di Stato: Per la quota investita in Titoli di Stato o simili (White List), l’aliquota scende al 12,50%.

3. Prelievo fiscale al momento del pensionamento

Quando l'aderente decide di incassare quanto accumulato, l'imposta si applica solo sulla parte di capitale che non è stata tassata in precedenza (contributi dedotti e TFR).

• Aliquote per la pensione (Rendita o Capitale): È prevista una tassazione agevolata che parte dal 15% e scende dello 0,3% per ogni anno di partecipazione oltre il quindicesimo, fino a toccare un minimo del 9%.
• Pagamento frazionato: Se si sceglie di ricevere il capitale in rate distribuite su almeno 5 anni, l’aliquota varia tra il 20% e il 15% in base agli anni di iscrizione.

4. Tassazione in caso di prelievi anticipati o riscatti

Se si rendesse necessario prelevare i fondi prima dell'età pensionabile, l'aliquota dipende dalla motivazione della richiesta:

• Casi gravi (Spese sanitarie, invalidità, disoccupazione): Si applica la tassazione agevolata minima (dal 15% al 9%).
• Altre esigenze (Acquisto casa, ristrutturazioni, recesso volontario): La tassazione è meno vantaggiosa e si attesta generalmente al 23%.

Il sistema della previdenza complementare risulta essere sensibilmente più conveniente rispetto al mantenimento del TFR in azienda. Mentre il TFR lasciato al datore di lavoro subisce una tassazione minima del 23% (che può salire fino al 40% a seconda del reddito), i fondi pensione permettono di stabilizzare il carico fiscale su livelli molto più contenuti, specialmente per chi mantiene l'iscrizione per un lungo periodo.

Riguardo alla scelta della prestazione più opportuna, laddove si vogliano massimizzare i benefici economici e non si abbiano specifiche esigenze immediate, sembra estremamente interessante (dato il mantenimento del massimo vantaggio fiscale) l’opzione del misto fra il 60% del capitale ed il 40% della rendita; per quest’ultima, si potrebbe valutare la recente opzione della rendita vitalizia a durata definita (legata all’aspettativa di vita al momento del pensionamento, con devoluzione agli eredi del montante residuo in caso di premorienza), oppure anche la rendita vitalizia a durata certa (cinque o dieci anni), che si trasforma in vitalizio illimitato in caso di sopravvivenza oltre il termine fissato.